default-header
HomeBlogsUitwisseling van cryptogegevens tussen de belastingdiensten in de EU-landen

Uitwisseling van cryptogegevens tussen de belastingdiensten in de EU-landen

Met de nieuwste afspraken van de Raad voor Economische en Financiële Zaken wil de Europese Commissie cryptodienstverleners verplichten om de cryptogegevens van gebruikers te verstrekken aan de belastingdiensten van de EU-landen. Hierdoor kunnen deze belastinggegevens vervolgens onderling worden gedeeld tussen de belastingdiensten van de verschillende EU-landen.

De achtste richtlijn administratieve samenwerking (DAC8)

Deze afspraken zijn vastgelegd in de achtste richtlijn administratieve samenwerking, oftewel DAC8. De DAC-richtlijnen vormen een reeks EU-afspraken die zijn ontworpen om belastingfraude, ontwijking en ontduiking tegen te gaan door belastinggegevens tussen EU-landen uit te wisselen. Dankzij DAC8 krijgt de Nederlandse Belastingdienst meer inzicht in wie in Nederland cryptovaluta bezit. Cryptobezitters genieten nu namelijk nog in bepaalde mate van anonimiteit.

Moeilijkheden bij het traceren van cryptotransacties

Cryptotransacties zijn momenteel moeilijker te traceren en vaak niet direct te koppelen aan een specifiek persoon of entiteit. Dit komt doordat de handel plaatsvindt zonder tussenkomst van een klassieke financiële instelling, zoals een bank. Door de snelle handel, de groeiende populariteit en de groei van de cryptomarkt wordt het steeds lastiger voor belastingdiensten om deze handel te reguleren en daar belastinginkomsten uit te halen.

Meer transparantie vanaf 2026 dankzij DAC8

Met DAC8 hoopt de Europese Commissie meer transparantie te creëren, zodat belastingdiensten de cryptomarkt beter kunnen reguleren. Deze afspraken treden op 1 januari 2026 in werking. Vanaf dat moment zijn cryptodienstverleners wettelijk verplicht om belastinggegevens van cryptogebruikers aan de Belastingdienst te verstrekken. Dit betekent dat de Belastingdienst vanaf 2026 de mogelijkheid heeft om cryptogegevens te gebruiken voor de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting (VIA).

Cryptovaluta aangeven in de belastingaangifte

Als je cryptovaluta bezit, moet de waarde daarvan of de inkomsten en uitgaven gerelateerd aan cryptovaluta worden aangegeven in de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Het is belangrijk om een juiste en volledige aangifte in te dienen bij de Belastingdienst, en daarbij horen ook cryptovaluta.

Cryptovaluta en box 3 in de inkomstenbelasting

In de inkomstenbelasting worden cryptovaluta doorgaans opgenomen in box 3. In deze blog laten we belastingheffing via box 1 en de vennootschapsbelasting buiten beschouwing. In box 3 moet de waarde van cryptovaluta op 1 januari van het betreffende belastingjaar worden opgegeven. Afhankelijk van het heffingsvrije vermogen kan hierover inkomstenbelasting verschuldigd zijn.

Het box 3-vermogen bij bezittingen is onderverdeeld in twee categorieën: banktegoeden en beleggingen/andere bezittingen. Voor banktegoeden geldt een rendementspercentage van ongeveer 1%, terwijl dit voor beleggingen/andere bezittingen ongeveer 6% bedraagt. Volgens de inkomstenbelastingwetten vallen cryptovaluta onder beleggingen, aangezien ze, net zoals effecten en obligaties, worden beschouwd als risicodragend vermogen.

Tijdig en correct aangifte doen om boetes te vermijden

Het is belangrijk om cryptovaluta tijdig en correct op te geven in je aangifte, zonder af te wachten op DAC8. Uit cijfers van de Belastingdienst blijkt dat slechts 1,5% van de Nederlandse cryptogebruikers hun crypto hebben aangegeven in de inkomstenbelastingaangifte van 2022. Als er aanleiding is, kan de Belastingdienst zelf onderzoek doen en vragenbrieven versturen. In het slechtste geval kunnen hier boetes uit voortvloeien.

Vragen of advies nodig? Neem contact op!

Mocht je na het lezen van mijn blog vragen hebben of advies willen over dit onderwerp, neem dan gerust contact met ons op.

Ludo Hardeman MB RB - Lenssen Advies

Geschreven door Ludo Hardeman MB RB, Belastingadviseur
Gepubliceerd op maandag 2 december 2024

Terug naar overzicht