Het einde van het jaar nadert met rasse schreden. Zoals altijd wordt er veel nagedacht over wat het nieuwe jaar ons zal brengen. De een kan of wil niet investeren terwijl de ander juist nu het ideale moment ziet om te investeren.
Al jaren ontvangen ondernemers die investeren een extra fiscale aftrek. Hoe hoog deze aftrek wordt, dat is volledig afhankelijk van de hoogte van de gedane investeringen. De te ontvangen investeringsaftrek is te berekenen met behulp van onderstaande tabel:
Om investeringen te kunnen plannen dient allereerst duidelijk te zijn in welk jaar een investering plaatsvindt. Volgens de Wet inkomstenbelasting is het begrip ‘investeren’: ‘het aangaan van verplichtingen ter zake van de aanschaffing of de verbetering van een bedrijfsmiddel’. Dit betekent dat niet het moment van daadwerkelijke aankoop maar het moment van het geven van de opdracht (bijvoorbeeld het tekenen van de offerte of opdrachtbevestiging) bepalend is voor het moment van investeren.
Om een indruk te geven van wat een goede planning van de investeringen op kan leveren, volgt hier een rekenvoorbeeld:
Aankoop van twee machines ter waarde van € 350.000. De eerste machine kost € 275.000 en de tweede € 75.000. Er worden geen andere investeringen gedaan door de onderneming. Indien beide machines in één boekjaar worden aangekocht is het recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) € 0.
Wordt de aankoop van de machines over twee jaar verdeeld, dan is de aftrek:
Totaal € 19.978. Dit bedrag komt in mindering op de winst van je onderneming. Het potentiële belastingvoordeel door het goed plannen van je investeringen kan dan oplopen tot maximaal € 9.889 (afhankelijk van je situatie).
Er zijn een aantal factoren waar bij het plannen van investeringen rekening mee gehouden dient te worden. Denk hierbij onder andere aan:
Deze zaken hebben wij hier niet nader uitgewerkt.
Let daarnaast op de ondergrens van € 2.400. Is er dit jaar tot op heden voor minder dan € 2.400 aan investeringen gedaan dan kan een relatief kleine investering een groot voordeel opleveren doordat het totaal aan investeringen boven € 2.400 komt. De aftrek bij een investeringstotaal van € 2.400 bedraagt € 672. Het potentiële belastingvoordeel bedraagt € 333.
Ten slotte heeft de overheid onlangs een extra investeringskorting geïntroduceerd als onderdeel van het pakket aan maatregelen rondom de coronacrisis. Er is 4 miljard uitgetrokken om bedrijven extra te stimuleren om te blijven investeren in deze crisis.
De BIK houdt in het kort het volgende in:
Zijn er plannen om te investeren dan is dit het juiste moment om eens met de relatiebeheerder te overleggen welke mogelijkheden er zijn om de investeringen te plannen. Wij staan graag voor jullie klaar.
*In dit artikel zijn de Energie-investeringsaftrek (EIA) en Milieu investeringsaftrek (MIA) buiten beschouwing gelaten.
Geschreven door Freek Lenssen RB, Belastingadviseur
woensdag 14 oktober 2020
