Afschaffen doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon

Geschreven door

Je hebt te maken met de gebruikelijkloonregeling als je een aanmerkelijk belang (meer dan 5% van de aandelen) hebt in een BV of NV. Met Prinsjesdag heeft het kabinet bekend gemaakt dat zij per 2023 een verandering door willen voeren voor de gebruikelijkloonregeling van directeur-grootaandeelhouders (DGA). Op dit moment is het wetsvoorstel nog niet aangenomen. Deze aangepaste regelgeving heeft voor veel DGA’s gevolgen, dus wellicht ook voor jou.

De gebruikelijkloonregeling

De afgelopen jaren werd het gebruikelijk loon op basis van de volgende criteria vastgesteld:

  • 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
  • Minimaal het loon van de meestverdienende werknemer binnen de onderneming
  • Een vast bedrag van € 48.000 (2022).

Het gebruikelijk loon werd vastgesteld op het hoogste bedrag van deze drie criteria. Ongeacht wat uw werkelijk genoten loon is. Als het werkelijk genoten loon lager is dan het gebruikelijk loon dient de directeur-grootaandeelhouder het verschil als fictief loon op te nemen.

2023

Op Prinsjesdag is bekend gemaakt dat per 2023 de doelmatigheidsmarge volledig wordt afgeschaft. De doelmatigheidsmarge ziet op het eerste criterium. Vanaf 2023 geldt niet meer 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, maar 100%.

Dit betekent dat je als directeur-grootaandeelhouder het loon opnieuw moet beoordelen op grond van bovenstaande criteria. Als gevolg van de afschaffing van de doelmatigheidsmarge moet je vaststellen wat het loon is van de meest vergelijkbare dienstbetrekking in jouw situatie. De meest vergelijkbare dienstbetrekking ziet op alle dienstbetrekkingen, dus niet alleen de dienstbetrekkingen binnen jouw onderneming. In plaats van 75% van dit loon neem je vanaf 2023 100% van dit loon.

Voorbeeld: Stel het jaarloon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking bedraagt € 100.000. Voorheen werd dan 75% x € 100.000 = € 75.000 als gebruikelijk loon aangenomen voor de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Echter, als gevolg van de voorgenomen wetswijziging wordt vanaf 2023 € 100.000 als loon aangenomen voor de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Dat betekent dat het loon met € 25.000 toeneemt vanaf 1 januari 2023.

Onder bijzondere omstandigheden mag het gebruikelijk loon lager worden vastgesteld dan de eerder benoemde voorwaarden. Dit kan alleen als je dit aannemelijk kunt maken (bewijzen).

Heb je vragen over de hoogte van je DGA-salaris neem dan contact op met ons.

Verhoging onbelaste kilometervergoeding

Geschreven door

Na jaren op € 0,19 per kilometer te hebben gestaan, wordt de onbelaste reiskostenvergoeding in 2023 verhoogd. Dit gebeurt naar aanleiding van de stijgende energieprijzen.

De belastingvrije kilometervergoeding in 2023 wordt verhoogd naar € 0,21.

In 2024 stijgt de onbelaste kilometervergoeding nogmaals. Dan mag je als werkgever € 0,22 per kilometer onbelast vergoeden.

Hoe gaan andere werkgevers met de belastingvrije kilometervergoeding om?

Hoe er met de reiskostenvergoeding wordt omgegaan, verschilt sterk per werkgever. Een werkgever is niet verplicht om de reiskosten voor woon-werkverkeer te vergoeden. Zo zijn er veel werkgevers die helemaal geen kilometervergoeding verstrekken, dus ook niet de onbelaste kilometervergoeding.

Aan de andere kant is de reiskostenvergoeding een belangrijke arbeidsvoorwaarde voor kandidaten bij het kiezen van een nieuwe baan. In het kader van goed werkgeverschap en de krapte op de arbeidsmarkt, kan het aantrekkelijk zijn om je kilometervergoeding te verhogen.

Wat als je een hogere vergoeding biedt, dan de onbelaste kilometervergoeding?

Er zijn weinig werkgevers die een hogere kilometervergoeding betalen dan de belastingvrije kilometervergoeding van € 0,19 per kilometer. Dit komt doordat je over de vergoeding boven dat bedrag loonheffingen moet inhouden, maar niet als je het hogere bedrag aanwijst als werkkosten. Maar de werkkostenregeling zit bij de meeste bedrijven al vol.

Wat te doen?

Graag verzorgen wij indien van toepassing de aanpassing in de kilometervergoeding voor jullie. Graag horen wij via mail salarisverwerking@lenssenadvies.nl wat we voor jullie kunnen verwerken.

Nieuwe regeling betaald ouderschapsverlof

Geschreven door

Betaald ouderschapsverlof

Per 2 augustus is de Wet betaald ouderschapsverlof ingegaan. Als ouder of verzorger kun je in aanmerking komen voor een uitkering over maximaal 9 weken van je ouderschapsverlof.

Wanneer kom je in aanmerking voor betaald ouderschapsverlof?

De uitkering is beschikbaar voor iedere ouder die in loondienst werkt. Als ouder heb je recht op ouderschapsverlof, dit is maximaal 26 keer het aantal uren van je werkweek. Je kunt ouderschapsverlof opnemen tot je kind de leeftijd van 8 jaar heeft bereikt.

De uitkering bedraagt 9 weken betaald verlof. Je moet binnen 1 jaar na geboorte van je kind de 9 weken betaald verlof opnemen. Bij een adoptie- of pleegkind moet je dit opnemen binnen 1 jaar nadat je kind in uw gezin is opgenomen. De uitkering vraag je aan via je werkgever.

Alfahulp en directeur-grootaandeelhouder

De uitkering betaald ouderschapsverlof is ook voor alfahulpen en directeur-grootaandeelhouders, deze vraag je zelf aan bij het UWV. Verder kan ook per 2 augustus de uitkering aanvullend geboorteverlof aangevraagd worden, dit was voorheen nog niet mogelijk voor alfahulpen en directeur-grootaandeelhouders.

Wij willen u graag goed informeren. Mocht u daarom nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op.

Tegemoetkoming ondernemers bij fors omzetverlies door hoogwater

Geschreven door

Limburgse en Brabantse ondernemers die door het hoogwater van vorige zomer fors omzetverlies hebben geleden, komen in aanmerking voor een speciale tegemoetkomingsregeling. Het Rijk heeft een uitkering van 24 miljoen euro toegekend aan de Provincie Limburg om deze tegemoetkoming te realiseren. De getroffen ondernemers kunnen hiervoor een aanvraag indienen van 24 oktober tot en met 5 december 2022.

Onder andere op aandringen van KHN, HISWA/RECRON, LWV en MKB Limburg werkte het kabinet afgelopen zomer samen met de provincie Limburg aan de invulling van een tegemoetkomingsregeling voor getroffen ondernemers. Deze invulling is nu bekend. De regeling geldt voor omzetverlies in het derde en vierde kwartaal van 2021 en het eerste kwartaal van 2022. Het meldingsformulier Tegemoetkoming omzetschade na waterschade Limburg en Noord-Brabant (TOWL) is vanaf 24 oktober beschikbaar op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.

Minister Micky Adriaansens (Economische Zaken en Klimaat): “Ondernemers zijn hard geraakt door het hoogwater. Veel bedrijven en winkelpanden hebben schade geleden. Ondernemers hebben in de periode na de wateroverlast veel veerkracht getoond en hun bedrijfsvoering zoveel mogelijk weer opgepakt. Deze tegemoetkoming van de omzetschade geeft hun daarbij een zetje in de rug.”

In juli 2021 werden delen van Limburg en Noord-Brabant getroffen door hoogwater met enorme schade tot gevolg.

Wij willen u graag goed informeren. Mocht u daarom nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op.

Subsidieregeling duurzaam maatschappelijk vastgoed

Geschreven door

Vanaf 3 oktober 2022 is Nederland weer een subsidieregeling rijker, de Subsidieregeling duurzaam maatschappelijk vastgoed (DUMAVA). De DUMAVA is een subsidieregeling voor eigenaren van maatschappelijk vastgoed, zoals scholen, overheidsgebouwen, zorginstellingen of rijksmonumenten. De DUMAVA komt eigenaren van bestaand maatschappelijk vastgoed tegemoet in de kosten om te verduurzamen. Het rijk stelt een budget beschikbaar van € 150 miljoen voor de periode oktober 2022 – december 2023.

Om in aanmerking te komen voor de DUMAVA – subsidie moet het vastgoed in Nederland staan en eigendom zijn van een maatschappelijke instelling binnen sectoren zoals decentrale overheid, onderwijs, zorg, cultuur en religieuze instellingen. Ben je ondernemer voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting kun je gebruik maken van andere regelingen (ISDE, energie- en milieu investeringsaftrek) en kom je niet in aanmerking voor DUMAVA.

Je kunt subsidie krijgen voor energieadvies, een energielabel en verduurzamingsmaatregelen. De belangrijkste voorwaarden hiervoor zijn:

  • Je voert 1, 2 of 3 maatregelen uit die op de maatregelenlijst staan, óf je voert een integraal verduurzamingsproject uit.
  • Op basis van een energieadvies, of vergelijkbaar advies, voer je verduurzamingsmaatregelen uit;
  • Het maatschappelijk vastgoed is opgeleverd in 2012 of eerder. Is het vastgoed opgeleverd na 2012? Dan kom je alleen in aanmerking als de subsidieaanvraag ervoor zorgt dat het vastgoed wordt afgekoppeld van de aardgasaansluiting;
  • Je start met de verduurzamingsactiviteiten nádat de subsidieaanvraag is ingediend. Dit kan vanaf 3 oktober 2022. Dit houdt in dat pas vanaf 3 oktober 2022 een contract kan worden aangegaan met een aannemer die de activiteiten gaat uitvoeren;
  • Je realiseert de verduurzamingsmaatregelen binnen twee jaar na subsidieverstrekking. Een integraal project realiseer je binnen 3 jaar na verstrekking;
  • Voor de verduurzamingsmaatregel(en) waarvoor DUMAVA-subsidie wordt aanvraagt, is geen andere subsidie verleend.

Houdt daarnaast rekening met de volgende voorwaarden:

  • De subsidie is 30% van de projectkosten. De minimale subsidiekosten zijn € 5.000 voor verduurzaamheidsmaatregelen en € 25.000 voor een integraal verduurzamingsproject;
  • De subsidie voor energieadvies is 50% van de kosten. Het laten opstellen van een energieadvies, portefeuilleroutekaart of DuMo-advies is verplicht.
  • De subsidie voor een energielabel is 50% van de kosten.

Het aanvragen van de regeling is mogelijk van 3 oktober 2022 en kan tot en met 31 december 2023.

Wij willen u graag goed informeren. Mocht u daarom nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op.

Gevolgen van inflatie voor de ondernemer

Geschreven door

Wat is inflatie?

Inflatie treedt op wanneer er sprake is van een algemene stijging van de prijzen van goederen en diensten, niet alleen van individuele producten; dat betekent dat je vandaag minder kunt kopen voor 1 euro dan gisteren. Met andere woorden: door inflatie wordt geldeenheid in de loop van de tijd minder waard..  De inflatie van een land wordt uitgedrukt in een percentage. Dit percentage wordt berekend door de prijzen van nu te vergelijken met de prijzen van één jaar geleden. De gemiddelde jaarlijkse inflatie van 2012 t/m 2021 was 1,66%.

Huidige inflatie

De prijzen van de consumentengoederen zijn in augustus 2022 ten opzichte van een jaar geleden gestegen met 12%. Dit is voor een groot deel te verklaren door de stijging van de energieprijzen. Deze zijn in augustus 2022 namelijk 151% hoger dan augustus 2021. De hoogste inflatie ooit in Nederland was hiervoor 11,1 procent, dit was in januari 1975.

Koopkrachtdaling

Ten tijde van hoge inflatie neemt het consumentenvertrouwen af en wordt er minder besteed aan luxe producten. Daarnaast wordt er geprobeerd om zoveel mogelijk te besparen op boodschappen. Hoe kun je er als ondernemer vervolgens voor zorgen dat jouw producten of diensten alsnog gekocht worden? Je kunt bijvoorbeeld je aanbod verbreden waardoor je een grotere doelgroep aanspreekt en hierdoor meer omzet zult generen. Een andere optie is om meer aandacht te besteden aan marketing en advertenties. Hoe meer mensen afweten van jouw producten of diensten, hoe meer potentiële klanten.

Kostenstijging

Naast een mogelijke omzetdaling door de daling van de koopkracht, stijgen de  kosten. Ben jij in staat om de kostenverhogingen door te voeren aan jouw klanten en besteed je hier voldoende aandacht aan? Zorg met regelmaat voor een goede kostprijs calculatie. Houdt bij de nieuwe prijs vanzelfsprekend rekening met je concurrent, maar probeer jouw benodigde marges in takt te laten.

Wij willen u graag goed informeren. Mocht u daarom nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op.