Heb je een thuisbatterij aangeschaft of overweeg je er één te kopen? Dan kan dit gevolgen hebben voor de btw. In sommige situaties kun je als ondernemer voor de btw worden aangemerkt, waardoor de btw op de aanschaf van de thuisbatterij (gedeeltelijk) teruggevraagd kan worden.

In dit artikel leggen we uit wanneer dit mogelijk is en welke aandachtspunten daarbij komen kijken.

Wanneer ben je ondernemer voor de btw?

Je bent ondernemer voor de btw als je stroom inkoopt en verkoopt via een energieleverancier en hiervoor een vergoeding ontvangt. Wanneer je aan onderstaande voorwaarden voldoet, ben je voor deze activiteiten ondernemer voor de btw.

• De thuisbatterij wordt gebruikt voor de in- en verkoop van stroom via een energieleverancier.
• Voor de teruglevering van stroom ontvang je een vergoeding.
• De thuisbatterij beschikt over een Energie Management Systeem (EMS).
• Je hebt een dynamisch energiecontract.
• De thuisbatterij wordt niet alleen gebruikt voor het energiegebruik van de eigen woning. Er moet daadwerkelijk worden gehandeld in stroom.
• Zowel de factuur van de thuisbatterij als het energiecontract staan op naam van dezelfde persoon.
• Op het moment van aanschaf en installatie van de thuisbatterij neem je niet deel aan de kleineondernemersregeling (KOR)

Wat zijn de gevolgen voor de btw?

Wanneer je aan bovenstaande voorwaarden voldoet, word je voor de activiteiten van de thuisbatterij als ondernemer voor de btw aangemerkt. Dit heeft gevolgen.

Je moet 21% btw afdragen over de vergoeding die je ontvangt voor de teruglevering van de stroom. Daarentegen mag je de btw op kosten die verband houden met de handel in stroom, waaronder de aanschaf van de thuisbatterij, in aftrek brengen.

De persoon op wiens naam de factuur van de thuisbatterij en het energiecontract staan, moet zich aanmelden als btw-ondernemer bij de Belastingdienst. Vervolgens moet je ieder kwartaal btw-aangifte doen.

Correctie voor privégebruik

In de meeste situaties wordt een thuisbatterij niet alleen gebruikt voor de handel in stroom, maar ook voor het energieverbruik van de eigen woning. Hierdoor is sprake van zowel zakelijk als privégebruik.

Bij aanschaf mag de btw volledig in aftrek worden gebracht. Vervolgens moet gedurende de herzieningsperiode van vijf jaar jaarlijks worden beoordeeld welk deel van het gebruik zakelijk is en welk deel privé. Voor het privégedeelte moet een btw-correctie plaatsvinden.

Daarvoor moet jaarlijks worden vastgesteld:

• Het percentage zakelijk gebruik (handel in stroom).
• Het percentage privégebruik (stroomverbruik van de eigen woning)

Het is belangrijk om deze verdeling goed te onderbouwen en vast te leggen. Dit kan bijvoorbeeld met gegevens uit het Energie Management Systeem (EMS), verbruiksgegevens en energienota’s.

Voorbeeld:
Stel dat je een thuisbatterij aanschaft voor € 10.000 exclusief btw. De thuisbatterij wordt voor 60% zakelijk gebruikt en voor 40% privé.

Bij aanschaf kan de volledige btw van € 10.000 x 21% = € 2.100 worden teruggevraagd.

Vervolgens moet gedurende vijf jaar jaarlijks een correctie voor privégebruik plaatsvinden:

• Aanschafwaarde per herzieningsjaar: € 10.000 / 5 jaar = € 2.000
• Privégebruik: 40% van € 2.000 = € 800
• Jaarlijks btw-correctie: 21% van € 800 = € 168

De totale btw-correctie over de volledige herzieningsperiode bedraagt: € 168 x 5 jaar = € 840

In dit voorbeeld is uiteindelijk € 840 van de teruggevraagde btw niet aftrekbaar vanwege het privégebruik van de thuisbatterij.

Let op! De verhouding tussen zakelijk en privégebruik moet ieder jaar opnieuw worden vastgesteld. Wijzigt deze verhouding, dan wijzigt ook de hoogte van de btw-correctie.

Na afloop van de herzieningsperiode

Na afloop van de herzieningsperiode van vijf jaar hoeft geen jaarlijkse correctie voor privégebruik meer plaats te vinden.

Op dat moment kan het interessant zijn om gebruik te maken van de kleineondernemersregeling (KOR). Als je aan de voorwaarden voldoet, hoef je geen btw meer in rekening te brengen over de teruglevering van de stroom en vervallen de btw-aangifteverplichtingen.

Is de btw-teruggave de moeite waard?

De btw-teruggave op de aanschaf van een thuisbatterij kan aantrekkelijk zijn, maar het is verstandig om vooraf een goede afweging te maken.

Houd daarbij rekening met:

• De jaarlijkse btw-correctie voor privégebruik.
• De btw die moet worden afgedragen over de teruglevering van de stroom.
• De btw-aangifteverplichtingen.

Het uiteindelijke voordeel hangt af van onder andere de aanschafprijs van de thuisbatterij, de omvang van het privégebruik en de hoogte van de teruglevering.

Vragen?

Overweeg je een thuisbatterij aan te schaffen of wil je weten wat de btw-gevolgen zijn in jouw situatie? Neem dan gerust contact met ons op. We helpen je graag.