De werkkostenregeling (WKR) biedt werkgevers de mogelijkheid om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers te geven, wat kan leiden tot belastingvoordelen voor zowel werkgever als werknemer. Met december in zicht, de laatste maand van het jaar, kunnen werkgevers optimaal gebruikmaken van de WKR om hun medewerkers extra te belonen en belasting te besparen. Dit is het moment om goed na te denken over welke vergoedingen en voordelen je kunt bieden, zodat je het maximale uit de regeling haalt.

Wat is de werkkostenregeling?

De WKR is een regeling die het voor werkgevers eenvoudiger maakt om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te doen. In plaats van alle vergoedingen afzonderlijk te beoordelen op belastingplicht, wordt er een budget vastgesteld, de zogenoemde vrije ruimte, waarbinnen werkgevers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen kunnen geven.

Vrije ruimte

Werkgevers mogen per jaar een bepaald percentage van het totale fiscale loon van hun werknemers (inclusief vakantiegeld) belastingvrij vergoeden. Dit percentage is:

• 1,92% over de loonsom tot een bepaalde drempelbedrag.
• 1,18% over het deel van de loonsom boven dit drempelbedrag.

Voorbeeld:
Bij een loonsom van €500.000 is de totale vrije ruimte:
(1,92% van €400.000) + (1,18% van €100.000) = €8.860,-.

Heb jij dit jaar nog niet de volledige vrije ruimte besteed? Onderzoek dan de mogelijkheden om jouw werknemers fiscaal vriendelijk te belonen.

Boven de vrije ruimte

Als het totaal van de vergoedingen en verstrekkingen de vrije ruimte overschrijdt, moet de werkgever 80% belasting betalen over het meerdere. Het is dus belangrijk om zorgvuldig om te gaan met de beschikbare ruimte.

Profiteren in december

Wil je in december nog optimaal profiteren van de vrije ruimte? Maak dan tijdig inzichtelijk wat je al hebt besteed en onderzoek de mogelijkheden om dit jaar nog iets extra’s te doen.

Enkele tips om voordeel te behalen:

1. Sinterklaas- of kerstgeschenken
   Geef medewerkers een attentie, zoals cadeaubonnen, maaltijden of kleine geschenken. Zorg dat de waarde binnen de vrije ruimte blijft om belasting te vermijden.
2. Eindejaarsuitkering of bonus
   Een extra uitkering kan belastingvrij zijn als deze vooraf als eindheffingsloon wordt aangewezen en correct wordt verwerkt in de salarisadministratie.
3. Fietsplan
   Geef medewerkers de mogelijkheid om een fiets te kopen via een belastingvriendelijke regeling, mits dit binnen de vrije ruimte valt. Dit stimuleert duurzaam vervoer en levert voordeel op voor beide partijen.
4. Vergoedingen voor thuiswerken
   Werkplekken thuis, zoals bureaus, stoelen of een vergoeding voor energiekosten, kunnen onbelast vergoed worden. Dit verbetert de thuissituatie van medewerkers én benut de WKR optimaal.

Gebruik de vrije ruimte goed

Controleer in december hoeveel vrije ruimte je nog hebt. Dit is een kans om extra vergoedingen te geven zonder dat hier belasting over betaald hoeft te worden. Zorg er wel voor dat je de vergoedingen nog voor het einde van het jaar toekent, zodat ze meetellen in de vrije ruimte van dit jaar.

Samenvatting

De werkkostenregeling biedt werkgevers veel mogelijkheden om belastingvrij extra’s te geven aan werknemers. Door slim gebruik te maken van de vrije ruimte voor vergoedingen, kerstgeschenken, eindejaarsuitkeringen of andere verstrekkingen, kunnen werkgevers hun medewerkers op een belastingvriendelijke manier extra waarderen. December is het ideale moment om de WKR optimaal te benutten, belasting te besparen en werknemers een extraatje te geven.

Let op: zorg ervoor dat de vergoeding nog vóór het einde van het jaar wordt verstrekt, zodat deze meetelt in de vrije ruimte van dit jaar.