Overweeg je om dividend uit te keren vanuit je BV? Dan is het verstandig om vóór het einde van het jaar te bekijken of je dit nog in 2026 wilt doen.

Bij deze beoordeling speelt niet alleen de belastingheffing in box 2 een rol. Ook ander inkomen, de situatie van een eventuele fiscale partner, je box 3-vermogen en de financiële positie van de BV kunnen van belang zijn.

Daarnaast moet vóór een dividenduitkering worden beoordeeld of de BV de uitkering kan doen. Daarbij moet worden getoetst of aan de uitkeringstoets en balanstest wordt voldaan. Ook moet het besluit tot dividenduitkering worden vastgelegd.

Hoe wordt dividend in 2026 belast?

Heb je, eventueel samen met je fiscale partner, minimaal 5% van de aandelen in een BV? Dan heb je een aanmerkelijk belang. Het dividend dat je privé ontvangt uit de BV is dan belast in box 2 van de inkomstenbelasting.

In 2026 gelden twee tarieven in box 2:

• Tot een box 2-inkomen van € 68.843 bedraagt het tarief 24,5%.
• Over het meerdere bedraagt het tarief 31%.

Heb je een fiscale partner? Dan kun je allebei gebruik maken van de eerste tariefschijf. Dit betekent dat je € 137.686 aan dividend kunt uitkeren binnen de 1^e schijf van box 2.

De uiteindelijke heffing is afhankelijk van je persoonlijke fiscale situatie. Het is daarom verstandig om vóór het einde van het jaar te beoordelen of en hoeveel dividend je nog in 2026 wilt uitkeren. Zo kun je, afhankelijk van de situatie, de eerste tariefschijf van 2026 zo optimaal mogelijk benutten.

Vergeet de aangifte dividendbelasting niet

Bij een dividenduitkering moet de BV 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. Deze dividendbelasting kun je verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting.

Let op: de aangifte dividendbelasting moet binnen één maand nadat het dividend ter beschikking is gesteld worden ingediend. Binnen dezelfde termijn moet de verschuldigde dividendbelasting worden betaald. Bij een te late aangifte of betaling wordt een boete opgelegd door de Belastingdienst.

Denk aan je voorlopige aanslag inkomstenbelasting

Door de dividenduitkering stijgt je inkomen in box 2. Hierdoor kan bij de aangifte inkomstenbelasting nog een bedrag aan belasting verschuldigd zijn.

Het kan daarom verstandig zijn om je voorlopige aanslag inkomstenbelasting aan te vragen of te wijzigen. Hiermee betaal je de verwachte inkomstenbelasting alvast. Dit kan bovendien belastingrente beperken of voorkomen.

Dividend uitkeren of nog even wachten?

Overweeg je om vanuit je BV dividend uit te keren? Beoordeel dan vóór het einde van het jaar of je nog in 2026 dividend wil uitkeren en welk bedrag bij jouw situatie past.

Wil je weten wat in jouw situatie verstandig is of wil je in 2026 nog dividend uitkeren? Neem dan contact met ons op. We kijken graag met je mee.