De Miljoenennota brengt ook dit jaar weer een flink pakket aan fiscale wijzigingen met zich mee. Vooral voor werkgevers, ondernemers en zzp’ers zijn er belangrijke veranderingen aangekondigd die vanaf 2026 (en deels 2027) van kracht worden. Hieronder zetten we de belangrijkste punten overzichtelijk voor je op een rij.

🔻 Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt opnieuw verlaagd. In 2025 bedraagt deze nog €2.470, maar in 2026 daalt het bedrag verder naar €1.200. Dit betekent dat ondernemers minder fiscale aftrek kunnen toepassen, waardoor de belastingdruk voor zelfstandigen verder toeneemt.

⚖️ Strengere regels voor BOR en DSR

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) worden aangescherpt. Deze faciliteiten zijn vanaf 2026 alleen nog van toepassing bij een belang van minimaal 5% in een onderneming. Daarnaast worden preferente aandelen en opties uitgesloten van deze regelingen, met enkele uitzonderingen.

📋 Nieuwe zzp-wet (VBAR)

Er komt een nieuwe wet voor zzp’ers: de VBAR. Een belangrijk onderdeel hiervan is het rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst bij een uurtarief onder de €36. Hiermee wil de overheid schijnzelfstandigheid tegengaan.

💶 Verruiming Werkkostenregeling (WKR)

De vrije ruimte binnen de WKR wordt verruimd. Werkgevers mogen vanaf 2026 2,16% van de fiscale loonsom (tot €400.000) onbelast besteden aan vergoedingen en verstrekkingen voor werknemers.

🚗 Extra heffing op fossiele leaseauto’s

Vanaf 2027 geldt een extra bijtelling van 12% bij privégebruik van fossiele leaseauto’s. Hiermee wil de overheid het gebruik van fossiele brandstoffen verder ontmoedigen en elektrisch rijden stimuleren.

👵 Afschaffing LKV oudere werknemers

Het loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers wordt afgeschaft. Alleen het bestaande voordeel blijft gelden voor dienstverbanden die vóór 1 januari 2024 zijn gestart.

📈 Wijzigingen in box 3

In box 3 (vermogen) gaat de heffing omhoog. Het forfaitaire rendement op beleggingen stijgt, terwijl het heffingsvrije vermogen daalt. Dit betekent dat spaarders en beleggers meer belasting gaan betalen over hun vermogen.

🚀 Werknemersopties bij start-ups

Om start-ups aantrekkelijker te maken als werkgever, wordt de belastingheffing op werknemersopties gewijzigd. Vanaf 2027 hoeft pas belasting te worden betaald bij verkoop van de opties, tegen een lager effectief tarief van 32,17%.

📌 Wat betekent dit voor jouw organisatie of onderneming?

De voorgestelde wijzigingen kunnen grote impact hebben op je financiële en fiscale planning. Wil je weten wat dit concreet betekent voor jouw organisatie of onderneming? Wij adviseren je graag over de mogelijke gevolgen én de kansen die deze wijzigingen kunnen bieden.

Wij willen je graag goed informeren. Mocht je daarom nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op.