Neem direct contact op

Inleiding

Traditiegetrouw ontvang je deze maand weer de jaarlijkse WOZ-beschikking. Hierin staat de WOZ-waarde van jouw woning vermeld op de peildatum 1 januari 2021. Op basis van deze WOZ-waarde stelt de gemeente jouw aanslag voor de onroerendezaakbelastingen voor dit jaar vast. Maar de WOZ-waarde is ook voor steeds meer andere belastingen van belang. Denk aan de hoogte van het eigenwoningforfait in de aangifte inkomstenbelasting en de door de waterschappen op te leggen watersysteemheffingen. De WOZ-waarde is ook een verplichte waarderingsmaatstaf voor de berekening van de schenk- en erfbelastingen. Reden genoeg om de WOZ-beschikking goed te (laten) controleren.

Vergelijk de WOZ-waarde van jouw woning eenvoudig met die van je buren

De hoogte van de WOZ-waarde van alle woningen in Nederland zijn openbaar. Op de website www.wozwaardeloket.nl kan je eenvoudig de waarden van woningen in jouw buurt vergelijken met die van jouw woning. Afgelopen jaren hebben de laatste gemeenten zich aangesloten bij het WOZ-Waardeloket, zodat nu de woningen in heel Nederland raadpleegbaar zijn.

Heb je het idee dat de WOZ-waarde van jouw woning te hoog is?

De informatie op www.wozwaardeloket.nl zegt nog niet alles. Het kan zijn dat de WOZ-waarden van de woningen van je buren ook te hoog zijn, zodat vergelijking niet alles zegt. Er kunnen ook allerlei factoren een rol spelen die een lagere waardering rechtvaardigen ten opzichte van woningen in jouw buurt, denk aan bodemverontreiniging maar ook een ongunstige ligging, geluidsoverlast etc.

Heb je juist belang bij een hogere WOZ-waarde?

Is de WOZ-waarde van jouw woning lager vastgesteld dan de werkelijke waarde van jouw woning? Dat kan ook nadelig zijn. Dat is bijvoorbeeld aan de orde als de rente van jouw hypotheek opnieuw moet worden vastgesteld of als je een nieuwe hypotheeklening wilt afsluiten.

Heb je zonnepanelen op het dak?

Zo ja, houd er dan rekening mee dat dit een waarde vermeerderend effect op jouw woning heeft ten opzichte van woningen bij jou in de buurt zonder zonnepanelen.

Wij helpen je graag verder

Heb je het gevoel dat de WOZ-waarde van jouw woning te hoog is en heb je belang bij een lagere WOZ-waarde? Neem dan gerust contact met ons op. Wij kunnen beoordelen of het zinvol is om bezwaar te maken tegen de WOZ-beschikking. Is dat zo, dan hebben we daarvoor standaardbezwaarschriften tot onze beschikking. Ook beschikken wij over een lijst met WOZ-uitspraken waarin kwesties aan de orde zijn geweest die vergelijkbaar kunnen zijn met die van jou. Deze uitspraken kunnen we dan gebruiken in een eventuele bezwaarprocedure bij de gemeente. Ook als je de WOZ-waarde te laag vindt, kunnen we daartegen bezwaar maken. We merken overigens op dat de Waarderingskamer (die gemeenten beoordeelt op de uitvoering van de Wet WOZ) heeft geoordeeld dat de coronapandemie geen effect heeft op de WOZ-waarde van woningen.

Let op!

Het bezwaar moet binnen 6 weken na dagtekening van de WOZ-beschikking ingediend zijn. Na die termijn zit u weer een jaar vast aan de vastgestelde WOZ-waarde, niet alleen voor de onroerendezaakbelastingen, maar ook voor de andere belastingen. Dus wees er op tijd bij!

In zijn algemeenheid is het beeld, dat de overheid het Nederlandse bedrijfsleven tijdens de coronapandemie ruimhartig heeft gecompenseerd met diverse maatregelen. Dit betreft onder meer de NOW-regeling, de TVL-regeling en de mogelijkheid voor ondernemers om uitstel van belastingbetaling aan te vragen. Van de mogelijkheid tot uitstel van belastingbetaling hebben ongeveer 260.000 ondernemers gebruik gemaakt. Het totale openstaande bedrag is € 18.642.000.000. De Belastingdienst is door de coronapandemie dus een grote financier van het bedrijfsleven geworden.

Als de steunmaatregelen van de overheid stoppen en de ondernemingen vanaf oktober 2022 hun belastingschulden moeten gaan betalen is de verwachting, dat het aantal faillissementen sterk zal gaan toenemen. Op het moment, dat deze belastingschulden betaald moeten gaan worden zullen namelijk ook de reguliere belastingen weer betaald moeten worden. Dit betekent dus een dubbele druk op de liquiditeit. Belangrijk is ook welke positie de Belastingdienst dan gaat innemen.

De kans dat de Belastingdienst schulden gaat kwijtschelden is klein dus het zal het invorderen van de openstaande schulden worden. Indien iemand in de problemen komt is het advies om dit tijdig bij de Belastingdienst kenbaar te maken om zo samen met de belastingdienst tot een oplossing te komen over de afwikkeling van het betalen van de schuld.

Op welk vlak kan Lenssen Advies zijn toegevoegde waarde leveren naar ondernemers, die in zwaar weer zijn gekomen:

• Inzicht in de schuldenpositie is essentieel. Dit betreft met name de te verrekenen bedragen in het kader van de NOW en de TVL in combinatie met de openstaande schulden richting de Belastingdienst.
• Het opzetten van een begroting voor het komende jaar om zo een goed zicht te hebben in de ingaande geldstromen en de uitgaande geldstromen. Zonder een begroting is het moeilijk om de juiste beslissingen te nemen. Een begroting is ook een belangrijk signaal voor de levensvatbaarheid van een bedrijf.
• Het adviseren over de mogelijkheden tot het afbouwen van de openstaande schulden of het verbeteren van de liquiditeit om zo ruimere mogelijkheden te hebben om de openstaande schulden te voldoen.

Een voorbeeld tot het afbouwen van de openstaande schulden is het opstarten van een WHOA-traject. De WHOA is een wet, die vanaf  januari 2021 van kracht is en als grote voordeel heeft, dat een ondernemer buiten het faillissement om met zijn schuldeisers een akkoord kan bereiken over de herstructurering van zijn schulden. Eventueel kan een dergelijk akkoord ook met dwang worden afgedwongen. Ook de schulden naar een Belastingdienst of een UWV kunnen onder een dergelijk dwangakkoord gaan vallen.

Voor meer informatie kunt u contact opnemen met uw relatiebeheerder.

In het kader van de wet AVG en privacy, maar ook voor optimalisatie en efficiency bij het verwerken van persoonsgegevens, zijn wij per 1 januari 2022 overgegaan naar digitaal verwerken van de documenten van de werknemer!

Het ondertekenen van documenten is vaak een omslachtig proces. In heel wat gevallen gaat het ondertekenen van een document nog met pen en papier. Kijk bijvoorbeeld eens naar het ondertekenen van een arbeidsovereenkomst. De overeenkomst wordt geprint, ondertekend, gestuurd of gegeven aan de medewerker, vervolgens ondertekent de medewerker de overeenkomst en geeft het weer terug aan de werkgever. Allereerst natuurlijk zonde van de stapels papier die uitgeprint moeten worden, aangezien overeenkomsten vaak in twee- of drievoud worden ondertekend. Als de overeenkomsten dan via de post verstuurd worden, dan heb je ook te maken met de kosten voor enveloppen en postzegels. En vergeet niet dat alle tijd die je erin steekt misschien nog wel de grootste kostenpost is in dit proces. Heb jij daar ook genoeg van? Het kan veel efficiënter!

Het ondertekenen van een document hoeft niet lang te duren

Zeg vaarwel tegen al die onnodige acties! Het is veel eenvoudiger om het proces van ondertekenen volledig digitaal te realiseren. Zo kun je documenten digitaal (laten) ondertekenen én de ondertekende documenten ook direct op een veilige plaats opslaan, waar de juiste mensen altijd en overal bij kunnen. Handig, want dan kun je de documenten ook nooit kwijtraken of ergens laten slingeren. Om dit proces te realiseren en hiermee veel werk uit handen te nemen, is het digitaal ondertekenen van documenten geïntegreerd in Loket.nl.

 In 3 simpele stappen

•  Zodra wij binnen Lenssen Advies een document digitaal aanbieden en ondertekenverzoek sturen ontvangen ontvang jij als werkgever als eerste de uitnodiging via e-mail om het document te ondertekenen. Wanneer de werkgever deze heeft ondertekend gaat het verzoek door naar de werknemer
• In deze e-mail klik je op de link waarna je een SMS-code ontvangt met een code voor de tweestapsverificatie. Deze code vul je hier direct in.
• Nadat het document door beide partijen is ondertekend, wordt deze automatisch opgeslagen in het digitale dossier van de werknemer. Zo kan de medewerker het document altijd nog eens bekijken.

Wij begrijpen dat dit een korte toelichting is en je misschien nog vragen hebt over de wellicht nieuwe manier van werken.

Mocht je verdere uitleg willen over de nieuwe werkwijze, we komen graag toelichting bij je geven, en indien nodig ook aan de werknemers.

We horen het graag!

Op 3 januari 2022 is een subsidiepot van € 91,4 miljoen ter beschikking gesteld voor de aanschaf van elektrische auto’s door particulieren. € 20,4 miljoen voor gebruikte elektrische auto’s en 71 miljoen euro voor nieuwe elektrische auto’s. Tot op heden is voor € 37,2 miljoen aan subsidie aangevraagd.

Als particulier kom je in aanmerking voor subsidie als de elektrische auto vanaf 1 januari 2022 op uw naam staat en voldoet aan de volgende voorwaarden:

• De auto is een 100% elektrische personenauto;
• De catalogusprijs is niet lager dan € 12.000 en niet hoger dan € 45.000;
• De auto is als elektrische personenauto geproduceerd en mag niet zijn omgebouwd tot elektrische auto;
• De elektrische auto moet op de Autolijst SEPP van het RVO staan.

De subsidie vraag je aan via de DigiD en bedraagt € 3.350 voor nieuwe elektrische auto’s en € 2.000 voor gebruikte elektrische auto’s.

Voor ondernemers bestaat de mogelijkheid om Milieu-investeringsaftrek (MIA) aan te vragen voor nieuwe elektrische auto’s of een auto met zeer lage CO2-uitstoot. De auto moet in 2022 zijn aangeschaft. Hiervoor heeft de overheid een budget van € 144 miljoen uitgetrokken voor 2022. De MIA bedraagt maximaal 45% over het investeringsbedrag van de auto. De auto moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

• De auto staat op de Milieulijst van het RVO;
• De mag niet eerder gebruikt zijn;
• De investering heeft betrekking op de aanschafkosten;
• Investering bedraagt minstens € 2.500;
• Het MIA verzoek wordt binnen 3 maanden na orderdatum gedaan;
• Het budget van de MIA mag nog niet overschreden zijn.

Mochten er nog vragen zijn over het aanvragen van de subsidie elektrische auto of de MIA neem dan contact met ons op, wij kunnen de aanvraag verzorgen. Ook geven wij graag antwoord op de vraag of je de auto het beste privé of zakelijke kunt aanschaffen.

Hoe gaat een financier te werk?

Om als ondernemer in aanmerking te komen voor een privé financiering, dient er een inkomensverklaring opgesteld te worden door een deskundige partij. Maar hoe gaat dit nu eigenlijk in zijn werk? Vaak gebruikt een bank de uitkomst van het gemiddelde van de afgelopen drie jaren. Dit gemiddelde wordt echter ook nog vaak afgetopt op het laatst afgesloten boekjaar. Dus mocht dit jaar incidenteel minder zijn geweest, dan heeft dit een flinke impact op je maximale leencapaciteit. Daarnaast voert de bank een aantal andere standaard correcties door. Het is dus essentieel om hier vooraf rekening mee te houden en waar mogelijk de correcties te weerleggen.

Wat nu als je nog geen drie boekjaren hebt?

Op het moment dat we bij de juiste partij aankloppen zijn er ook mogelijkheden met slechts één afgesloten boekjaar. De bank kijkt dan met name naar de in het verleden uitgevoerde werkzaamheden, het afgesloten boekjaar en de potentie richting de toekomst.

Wat nu als ik een nieuw KvK nummer heb?

Heb jij als gevolg van bijvoorbeeld een herstructurering een nieuw KvK nummer, dan zijn er wel degelijk een aantal opties qua hypotheekverstrekkers. Het is dan belangrijk dat je de consequenties van de herstructurering in beeld brengt en de bank uitlegt wat de impact is op je verdienmodel. Het kan zijn dat de bank vraagt om dit cijfermatig in beeld te brengen, hier kunnen we je natuurlijk desgewenst bij helpen.

Om fiscale redenen keer ik minder inkomen uit, en nu?

De bank kijkt veelal naar de potentie van het inkomen en niet naar het feitelijk inkomen. Dit wil dus zeggen dat het door de bank afgegeven inkomen hoger of lager uit kan vallen. Hierin wordt namelijk rekening gehouden met eventuele rekening-courant verhoudingen en overwinsten.

Heb jij een andere vraag?

We merken dat er diverse vragen leven bij onze klanten. Wij helpen je hier graag verder mee. Heb jij plannen in privé en heb je hiervoor een kapitaalbehoefte? Laat het ons weten en wij helpen je graag verder. Met behulp van een quickscan brengen wij de opties graag voor je in beeld en brengen we je indien nodig in contact met de meest geschikte partij.

Op de dag van kerstavond 2021 heeft de Hoge Raad, de hoogste gerechtelijke instantie in Nederland, uitspraak gedaan inzake de zogenoemde ‘massaal bezwaarprocedure vermogensrendementsheffing’ van 2017 en 2018. Dit arrest zal gevolgen hebben voor ca. 60.000 mensen. Evenals diverse klanten van Lenssen Advies waren zij aangesloten bij de massaal bezwaarprocedure.

Er wordt inkomstenbelasting geheven over het inkomen uit sparen en beleggen (Box 3). Dit inkomen wordt vanaf 2017 bepaald door middel van een fictief (forfaitair) rendement volgend uit de vermogensrendementsheffing, ook wel bekend als de vermogensmix. Waar in het verleden over het gehele vermogen werd uitgegaan van een gemiddeld rendement van 4%, wordt het forfaitair rendement vanaf 2017 geacht te wijzigen naarmate het vermogen hoger is. In de wetgeving is men ervan uitgegaan dat naarmate het vermogen hoger is, het minder bestaat uit spaartegoeden en meer uit (meer risicovolle) beleggingen. Zoals ook in het specifieke geval waarover de Hoge Raad uitspraak heeft gedaan bleek, lag het rendement in werkelijkheid veel lager.

Deze wijze van belastingheffing over vermogen is door de Hoge Raad beoordeeld als in strijd met het eigendomsrecht en het discriminatieverbod. Om het rendement te halen wat de wet verwacht, moet je meer risico nemen met je vermogen, terwijl je volgens het Europese recht vrij moet kunnen beschikken over je vermogen en dus zelf zou moeten kunnen kiezen wat je ermee doet.

Met deze gedachte is de massaal bezwaarprocedure ingezet door de Bond voor Belastingbetalers. Om te voorkomen dat voor elke belastingplichtige individueel een bezwaar behandeld moet worden door de inspecteur en eventueel door een rechter, wordt bij een dergelijke procedure afgesproken met de Belastingdienst dat de kwestie direct wordt voorgelegd bij de rechter, zodat vervolgens met die uitspraak de bezwaren van alle aangesloten belastingplichtigen kunnen worden afgehandeld.

Op 24 december jl. heeft de Hoge Raad derhalve uitspraak gedaan over de jaren 2017 en 2018. Waar het bij eerdere jaren niet heeft geleid tot rechtsherstel, heeft men beslist dat dit voor 2017 en 2018 wel dient te gebeuren. Volgens de Hoge Raad moet worden aangesloten bij het daadwerkelijk behaalde rendement, hetgeen aanzienlijk lager kan liggen. Aangezien de Hoge Raad uitspraak heeft gedaan in één specifiek geval, hetgeen vervolgens toegepast moet worden op alle aangesloten bezwaren, is nog niet duidelijk voor wie en hoeveel het gaat leiden tot een correctie of compensatie.

Op 24 januari 2022 heeft staatssecretaris van Rij een brief naar de 2^e Kamer gestuurd. De belangrijkste punten uit deze brief zijn:

• De belastingdienst onderzoekt nog op welke wijze het werkelijke rendement in box 3 in de belastingheffing betrokken moet worden volgens de uitspraak van de Hoge Raad (de Hoge Raad heeft in de uitspraak dit niet expliciet aangegeven)
• Het is nog niet duidelijk of burgers die niet zijn aangesloten bij de massaal bezwaarprocedure in aanmerking komen voor rechtsherstel.
• De belastingdienst verwacht voor de lopende procedures over 2019 en 2020 eenzelfde uitspraak.
• De belastingdienst legt voorlopig geen (definitieve) aanslagen op als er sprake is van box 3 vermogen (enkele uitzonderingen daargelaten)
• De voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2022 zijn op reguliere wijze afgerond en zijn niet in overeenstemming met het arrest van de Hoge Raad. Hierop actie ondernemen is niet nodig. De aanslagen worden bij de definitieve aanslag hersteld.
• De staatssecretaris verwacht in februari meer duidelijkheid te kunnen geven aan de 2^e

Deze uitspraak ziet op de jaren 2017 en 2018. Van iedereen waarvan wij de definitieve aanslagen inkomstenbelasting hebben ontvangen, hebben wij per jaar beoordeeld of aansluiten bij de massaal bezwaarprocedure raadzaam was. De bezwaartermijn is slechts 6 weken, vanwaar wij proactief hebben gehandeld. Dit blijven wij doen zolang de wetgeving niet afdoende aangepast is.

Wij houden de ontwikkelingen omtrent de vermogensrendementsheffing uiteraard in de gaten. Zodra er meer duidelijkheid volgt, lees je het hier of nemen we direct contact op.

Twijfel je of je aangesloten bent bij de massaal bezwaarprocedure? Wij hebben telkens een kopie van het bezwaarschrift toegestuurd wanneer dit het geval was. Tevens is dit terug te zien op onze declaraties met de omschrijving ‘Massaal bezwaar box 3’. Mocht dit niet voldoende duidelijkheid bieden, dan neem gerust even contact met ons op.