Neem direct contact op

Het kabinet heeft besloten om in bijzondere gevallen de betalingsregeling te versoepelen voor de belastingschuld die is opgebouwd tijdens het bijzonder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis.

Als je aan de voorwaarden (zie verderop in dit artikel) voldoet kun je de Belastingdienst vragen:

• Om een eenmalige betaalpauze van 3 maanden .
• Om per kwartaal te betalen, in plaats van per maand.
• De termijn te verlengen naar maximaal 7 jaar voor het afbetalen van de belastingschuld door het bijzonder uitstel, in plaats van 5 jaar.

Voor het aanvragen van een betaalpauze gelden de volgende voorwaarden:

• Je hebt vanaf 1 april 2022 steeds voldaan aan nieuwe (lopende) betalingsverplichtingen voor de belastingen waarvoor je aangifte doet. En blijft dat ook doen.
• In een brief motiveer je waarom er voor een korte periode problemen bij het afbetalen verwacht wordt.

Gevolgen van een betaalpauze zijn:

• Hogere termijnbedragen.
• Je betaalt meer invorderingsrente.
• Einddatum blijft hetzelfde.

Voor het aanvragen van betaling per kwartaal gelden de volgende voorwaarden:

• Je hebt vanaf 1 april 2022 steeds voldaan aan nieuwe (lopende) betalingsverplichtingen voor de belastingen waarvoor je aangifte doet. En blijft dat ook doen.
• In een brief motiveer je waarom je per kwartaal wil betalen.

Gevolgen betaling per kwartaal zijn:

• Hogere termijnbedragen.
• Je betaalt meer invorderingsrente.
• Einddatum blijft hetzelfde.
• Uiterste betaaldatum van de eerstvolgende termijn wordt de laatste dag van het lopende kalenderkwartaal waarin het verzoek is ingediend.

Voor het aanvragen van een verlenging van de betalingsregeling gelden de volgende voorwaarden:

• De belastingschuld door het bijzonder uitstel is € 10.000 of hoger.
• Je hebt vanaf 1 april 2022 steeds voldaan aan nieuwe (lopende) betalingsverplichtingen voor de belastingen waarvoor je aangifte doet. En blijft dat ook doen.
• Er is geen pre-coronaschuld (een schuld voor belastingen waarvoor bijzonder uitstel is aangevraagd die al vóór 12 maart 2020 had moeten worden betaald). Of er is wel een pre-coronaschuld, maar je had vóór 12 maart 2020 al (bijzonder) uitstel van betaling.
• In een brief motiveer je waarom je de betalingsregeling wil verlengen. En je maakt aannemelijk dat de belastingschuld niet binnen 5 jaar afbetalen kan worden, maar wel binnen 7 jaar.
• Je stuurt de Belastingdienst een liquiditeitsprognose voor de komende 2 jaar. Uit deze prognose moet blijken dat je de nieuwe lagere termijnbedragen wel kunt betalen.
• Is de belastingschuld door het bijzonder uitstel € 50.000 of hoger? Dan moet je de Belastingdienst ook het volgende sturen:
• Jaarstukken van de laatste 3 kalenderjaren
• Een verklaring van een derde deskundige (bijvoorbeeld een accountant) dat de onderneming levensvatbaar is

Gevolgen verlenging betalingsregeling:

• Termijnbedragen worden lager.
• Je betaalt meer invorderingsrente.
• De einddatum van de betalingsregeling wordt 1 oktober 2029 (in plaats van 2027).

Het is sinds 19 september mogelijk om bij de Belastingdienst een verzoek in te dienen. De Belastingdienst handelt het verzoek in principe binnen 8 weken na ontvangst af.

Lees alles over de voorgenomen maatregelen uit het Prinsjesdagpakket voor 2023 in het FiscKoffer(tje) 2022.

Mijn Digitale Zaak is een subsidie voor mkb-ondernemers die door digitalisering met hun bedrijf verder willen groeien. Het rijk stelt een budget beschikbaar van € 1,7 miljoen tussen 22 juni 2022 en 30 november 2022.

Om in aanmerking te komen voor deze subsidie moet voldaan zijn aan een aantal voorwaarden:

• Het bedrijf had over het laatste afgesloten boekjaar tussen de 2 en de 50 werknemers in dienst
• Het bedrijf had een jaaromzet van maximaal € 10 miljoen.

Bedrijven kunnen advies inwinnen en/of digitale technologie aanschaffen en implementeren. De subsidie hiervoor is 50% van de subsidiabele kosten, met een maximum van € 2.500, waarvan maximaal € 500 voor advies. Bedrijven kunnen meerdere offertes indienen tot het maximale bedrag is bereikt. Dat moet wel in 1 aanvraag gebeuren.

Een aantal zaken komen niet in aanmerking voor subsidie:

• Aankoopadvies door de leverancier van de technologie die u wilt aanschaffen of implementeren.
• Diensten of producten die niet aansluiten bij wat de leverancier normaal gesproken levert.
• Betaalde social media abonnementen.

Het is van belang om met de volgende zaken rekening te houden:

• Je hoort binnen 8 weken na aanvraag of de subsidie toegekend wordt.
• Indien de subsidie toegekend wordt, keert RVO het volledige subsidiebedrag zo spoedig mogelijk uit als voorschot.
• Product(en) of dienst(en) worden binnen 3 maanden hebben aangeschaft.
• Controle gebeurt achteraf op basis van steekproeven

Het aanvragen van de subsidie is mogelijk vanaf 22 juni 2022 tot en met 30 november 2022.

Post-corona
“Gouverner, cést prévoir”, oftewel “regeren is vooruitzien”, in het geval van corona is deze quote van een frans oud-staatshoofd een vinger op de zere plek. Door vooruit te kijken kunt u uw bedrijf beter sturen, zeker post-corona.
Corona is “voorbij”. De gevolgen van corona zullen echter mogelijk nog even door blijven werken in uw bedrijfsvoering. Wat dacht u van de NOW en/of TVL -vaststellingen (onder anderen) die er nog dienen te gebeuren en de bulk aan uitgestelde belastingschulden.
Nederland heeft naar schatting 300.000 bedrijven die uitstel van belastingen hebben aangevraagd ter grootte van een geschatte 22 miljard euro. Wellicht heeft u ook een deel van dit bedrag als schuld op uw balans staan.

Heeft u het gevoel dat u de gevolgen lastig kunt overzien? En stuurt u normaal gesproken uw onderneming bijvoorbeeld op basis uw banksaldo? Let dan op om niet te veel uit te gaan geven. Vraag dan uw adviseur van Lenssen advies om hulp. Hij kan u bijvoorbeeld helpen met het opstellen van een korte liquiditeitsprognose.
Vanaf 1 oktober 2022 wordt er van u verwacht dat u binnen 5 jaar uw belastingschuld die u mogelijk heeft opgebouwd tijdens corona gaat terugbetalen, dus uiterlijk op 30 september 2027. Idealerwijs zou dit betekenen dat u gespreid 1\60 per maand terug gaat betalen. Kunt u dit? Heeft u een duidelijk overzicht van uw uitgaven? Heeft u op dat specifieke moment wel genoeg liquide middelen om de belastingschuld te betalen?**

Seizoensinvloeden
Is er sprake in uw branche van een seizoensinvloed, waardoor u na de zomer bijvoorbeeld eigenlijk alles verdiend heeft voor het hele jaar? Wellicht kunt u uw uitgaven beter beperken op dit moment en wat geld opzijzetten, zodat u aan deze betalingsverplichting van de belastingdienst kunt voldoen. Wellicht kunt u zelfs al vervoegd wat gaan aflossen om de solvabiliteitsratio’s in uw bedrijf te verbeteren.

Heeft u inzichtelijk wat er nog binnenkomt aan NOW-subsidie? En wanneer dit gaat binnenkomen? Ook hier kan uw adviseur u mee helpen en de tijdstippen van ontvangst (of betaling uiteraard) aan u terugkoppelen. Ook dit kan natuurlijk verwerkt worden in de liquiditeitsbegroting. Dit helpt u bij het plannen van uw investeringen of kosten die u nog moet maken.

Lees in dit kader ook het volgende blog van Loek Philipsen:
https://www.lenssenadvies.nl/blogs/de-begroting-als-glazen-bol/

 

** Individueel zijn er mogelijkheden om de betalingen af te stemmen op de cashflow van uw bedrijf. Zie hiervoor het artikel hierover in deze nieuwsbrief. Mocht hier behoefte aan zijn, dan kan uiteraard ook contact opgenomen worden met de contactpersoon van Lenssen om hier de mogelijkheden van te bekijken.

Voor menig ondernemer is de RI&E een ver van mijn bed show, een papieren tijger waar graag met een boog omheen wordt gelopen.

Echter, zodra je werknemers in dienst hebt, uitzendrechten voor je hebt werken en/of met vrijwilligers werkt, is de RI&E verplicht!

Op onderstaand schema is te herleiden of de RI&E verplicht is en welke van toepassing is:

Op www.rie.nl is alle informatie terug te vinden rondom het opstellen van de RI&E.

Maar, daarmee heb je nog geen RI&E gemaakt, laat staan een plan van aanpak om geconstateerde knelpunten op te lossen. Wij bij Lenssen Advies helpen je er graag bij.

Samen nemen we de vragenlijsten voor jouw organisatie door, stellen aan de hand van de knelpunten een actieplan op en bewaken we het proces van uitvoering. Dit doen we in de vorm van een project.

Om toch al aan de slag te gaan en een eerste concrete stap te zetten, vind je hier stapsgewijs het instellen van de kantoor werkplek.

Stappenplan voor een juiste instelling van de werkplek

Een goede werkhouding is van belang om prettig en gezond te werken. Met dit stappenplan is de werkplek van werknemers zo in te stellen dat gezondheidsklachten voor een groot deel worden voorkomen.

Zorg ervoor dat de stoel, het bureau, de computerapparatuur en de werkhouding van de werknemers in orde zijn. Stimuleer bovendien dat er voldoende pauzes worden genomen en/of dat beeldschermwerk wordt afgewisseld met andere bezigheden.

Stap 1 – Instellen van de stoel

• Laat de werknemer plaatsnemen op de stoel, waarbij de onderrug tegen de stoelleuning aanzit
• De hoogte van de zitting wordt bepaald door de voeten plat op de grond te plaatsen
• De knieën maken (zoveel als mogelijk) een rechte hoek (90°)
• De werknemer zit met rechte rug, waarbij de onderrug wordt gesteund

Tip: het beste is om de stoelleuning niet vast te zetten, hierdoor moet de werknemer zichzelf, rechtop zittend, in balans houden.

Stap 2 – Instellen van de armsteunen

• De hoogte van de armsteun wordt bepaald door de schouders te ontspannen en de onderarmen horizontaal te houden
• De armsteunen kunnen nu omhooggeschoven worden totdat de onderarm wordt aangeraakt (de schouders mogen hierbij niet omhoog getrokken worden)

Stap 3 – De hoogte van het bureaublad

• De hoogte van het bureaublad wordt bepaald door de hoogte van de armsteunen, deze moeten op elkaar aansluiten
• De onderarmen en polsen blijven horizontaal, waarbij het toetsenbord zover op het bureau staat zonder dat de bovenarmen zich moeten gaan strekken

Stap 4 – De monitor

• Zorg ervoor dat de werknemer recht voor de monitor zit
• Kijkafstand tot aan de monitor is (ongeveer) de lengte van een gestrekte arm (de grootte van de monitor is bepalend voor verderaf of dichterbij)
• De hoogte van de monitor wordt bepaald door de bovenrand van de monitor op ooghoogte af te stellen
• Voorkom reflectie of spiegeling van lampen en/of buitenlicht
• Wordt er met twee beeldschermen gewerkt, plaats deze dan op gelijke hoogte

Zie ook de schematische tekening:

 

Voor meer informatie en advies bij het opstellen van de RI&E, neem dan contact op met Desiree Haegens.

Het kabinet heeft niet alleen plannen om de FOR af te schaffen (zie artikel in de nieuwsbrief van vorige maand) maar gaat nog meer veranderen voor ondernemers. In dit artikel meer over de aangekondigde wijzigingen. 

Het kabinet heeft het voornemen om per 2024 twee schijven in box 2 te introduceren. In box 2 worden de dividenduitkeringen en verkoopwinsten op aanmerkelijkbelangaandelen belast. Het huidige belastingtarief in box 2 is 26,9%. Het percentage van de eerste schijf wordt volgens het voorstel 26% en het tarief van de twee schijf 29,5%. De grootte van de eerste schijf wil het kabinet op € 67.000 zetten. Inkomsten in box 2 boven € 67.000 worden vanaf 2024 belast met 29,5%. 

Een maatregel die het kabinet wil doorvoeren vanaf 2023 is het terugdraaien van de vergroting van de eerste schijf in de vennootschapsbelasting. Sinds begin van dit jaar is de schijfgrens € 395.000, winsten tot € 395.000 worden belast met 15%, daarboven met 25,8%. Vanaf 2023 start de tweede schijf bij € 200.000. Het belastingtarief wordt vooralsnog niet aangepast en blijft in de eerste schijf 15% en voor de tweede schijf 25,8%.  

Ook aan de gebruikelijk-loonregeling wordt gesleuteld. De regeling kent nu een doelmatigheidsmarge van 25% wat het salaris van de DGA lager mag zijn dan het loon volgens de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Deze marge wil de overheid verlagen naar 15%, of mogelijk zelfs helemaal afschaffen. Gevolg hiervan is dat het loon van veel DGA’s naar boven bijgesteld dient te worden na aanname van het wetsvoorstel.  

De voorgenomen wijzigingen uit de voorjaarsnota zullen de schatkist naar verwachting 1,4 miljard euro aan extra belastinginkomsten opleveren. De extra gelden worden onder andere gebruikt voor dekking van de box 3 compensatie en oplopende inflatie.  

Wij zullen voor onze klanten bovenstaande regelingen meenemen in de adviezen en aandachtspunten voor de komende jaren. Mocht je over deze voorgenomen maatregelen willen overleggen, neem dan contact op met je relatiebeheerder. 

Inleiding

Het arbeidsrecht is continu in beweging en daarom is het is verstandig om regelmatig de (model)arbeidsovereenkomst te laten controleren. Ook dit jaar zijn er wijzigingen op komst, namelijk de implementatie van de EU-richtlijn transparante en voorspelbare arbeidsvoorwaarden in het arbeidsrecht. Het wetsvoorstel voor deze implementatie is inmiddels aangenomen en vanaf 1 augustus 2022 treedt de wet voor alle werkgevers in werking.

De belangrijkste wijzigingen:

• Een absoluut verbod op nevenwerkzaamheden is niet langer toegestaan.
• Een werkgever moet verplichte scholing kosteloos aanbieden.
• De informatieverplichting van de werkgever wordt sterk uitgebreid.
• De positie van werknemers met een onvoorspelbaar werkpatroon wordt versterkt.
• Een werknemer kan een verzoek tot (meer) voorspelbare arbeidsvoorwaarden indienen.

Een tweede baan naast je eigen werk en het verbod op nevenwerkzaamheden

Je wilt als ondernemer liever niet dat een werknemer naast het dienstverband bij jou ook nog werkzaamheden verricht bij een andere werkgever. Dit kan namelijk bepaalde risico’s met zich meebrengen. Om die reden wordt in arbeidscontracten vaak standaard een verbod op nevenwerkzaamheden opgenomen. Dat gaat per 1 augustus 2022 veranderen. Vanaf die datum kun je nevenwerkzaamheden alleen nog verbieden als daarvoor een objectieve rechtvaardigingsgrond bestaat. Denk daarbij aan overschrijding van de maximale arbeidstijden, gevaar voor de gezondheid en/of veiligheid van de werknemer, bescherming van bedrijfsinformatie en/of het vermijden van belangenconflicten. Deze objectieve rechtvaardigingsgrond(en) kunnen in de arbeidsovereenkomst worden vermeld, maar mogen ook op een later tijdstip aan de werknemer kenbaar worden gemaakt. Dit kan bijvoorbeeld op het moment dat een werknemer verzoekt om nevenwerkzaamheden elders te verrichten. Het is in ieder geval raadzaam om in de arbeidsovereenkomst een verplichting voor de werknemer op te nemen, die eruit bestaat dat de werknemer vooraf toestemming moet vragen als hij of zij elders nevenwerkzaamheden wil gaan verrichten.

Kan ik mijn werknemer straks nog steeds verplichten om gemaakte studiekosten terug te betalen?

Het is voor werknemers een mooie arbeidsvoorwaarde als hun werkgever hun opleidingen vergoedt. Maar als werkgever zie je natuurlijk liever niet dat je werknemer nog tijdens de opleiding of kort na het voltooien hiervan vertrekt, waardoor hij of zij jou met de kosten laat zitten. Daarom wordt vaak een studiekostenregeling afgesproken. Ook dit gaat veranderen. Vanaf 1 augustus moeten werkgevers verplichte scholing kosteloos aanbieden. Maar wanneer is er sprake van verplichte scholing? Als de wet of een van toepassing zijnde collectieve arbeidsovereenkomst (cao) bepaalde scholing voorschrijft, dan wordt dit aangemerkt als verplichte scholing. Deze verplichte scholing moet zoveel mogelijk tijdens werktijd worden aangeboden. De tijd die de werknemer besteedt aan deze scholing, kwalificeert als arbeidstijd. Daarnaast zijn alle kosten in verband met deze scholing voor rekening van de werkgever. Afspraken over verrekening of terugbetaling van deze kosten mogen dan niet meer en zijn nietig. Controleer dus goed welke afspraken kunnen blijven gelden. Heb je met de werknemer voor 1 augustus aanstaande al een studiekostenregeling afgesproken en betreft het verplichte scholing? Dan is die regeling vanaf die datum ook niet meer geldig. Volgt de werknemer een opleiding die niet onder verplichte scholing valt, dan mag je wél een studiekostenregeling afspreken.

Uitbreiding van de informatieverplichting

Op dit moment moet je een werknemer al bij het aangaan van een arbeidsovereenkomst (schriftelijk of elektronisch) informeren over onder meer het loon, de aanvang van het dienstverband, de functie, de toepasselijke cao, etc. Deze informatieverplichting wordt sterk uitgebreid. Voortaan zal ook informatie moeten worden verstrekt over (wisselende) werkplek(ken), aanspraken op andere vormen van betaald verlof (naast vakantie), arbeidsduur, werktijden of een onvoorspelbaar werkpatroon, de afzonderlijke loonbestanddelen zoals bonussen of toeslagen, het recht op scholing en de procedurele aspecten bij het beëindigen van het dienstverband. Deze informatie moet schriftelijk en binnen één week na de eerste werkdag worden verstrekt bij nieuwe dienstverbanden vanaf 1 augustus 2022. De verplichting geldt ook voor al bestaande arbeidscontracten, als de werknemer daarom vraagt. Het niet (tijdig) voldoen aan de informatieverplichting kan leiden tot schadeplichtigheid. Het is dus belangrijk om de (model)arbeidsovereenkomsten die je in de organisatie gebruikt aan te (laten) passen aan deze uitgebreidere verplichting.

Positie versterkt van werknemers met een onvoorspelbaar werkpatroon

Er is sprake van een onvoorspelbaar werkpatroon wanneer de tijdstippen waarop arbeid wordt verricht in overwegende mate niet vaststaan. Dit is met name het geval bij flexibele arbeidscontracten, zoals contracten met oproepkrachten en min/max-contracten. Bij dit soort contracten is het straks niet meer mogelijk om de werknemer op elk moment op te roepen. Je moet als werkgever referentieperiodes (dagen en uren) aan gaan geven waarbinnen de werknemer kan worden opgeroepen. Wordt hier niet aan voldaan, of wordt de werknemer opgeroepen buiten deze perioden, dan mag de werknemer de oproep weigeren.

Een werknemer kan een verzoek tot (meer) voorspelbare arbeidsvoorwaarden indienen

In de Wet flexibel werken is al geregeld dat een werknemer de werkgever kan verzoeken om aanpassing van de arbeidsduur, de arbeidsplaats of de werktijden. Vanaf 1 augustus aanstaande kan de werknemer die 26 weken of langer in dienst is, de werkgever ook vragen om een vorm van arbeid met meer voorspelbare en zekere arbeidsvoorwaarden. Denk hierbij bijvoorbeeld aan een verzoek om een voorspelbaarder rooster. Krijg je als werkgever zo’n verzoek, dan moet je daar tijdig – en bij voorkeur schriftelijk – op reageren. Heb je minder dan 10 werknemers in dienst, dan moet je reactie volgen binnen 3 maanden. Heb je 10 of meer werknemers, dan moet je binnen 1 maand reageren. Wacht je te lang, dan wordt het verzoek van de werknemer geacht te zijn toegewezen.

Wij nemen nog per bedrijf of per brancheniveau contact op met u.

Vorige maand schreven we nog een artikel over de fiscale oudedagsreserve (FOR). Nu is het kabinet voornemens om vanaf 1 januari 2023 de oudedagsreserve af te schaffen, zo blijkt uit de onlangs gepubliceerde voorjaarsnota. De voorjaarsnota is nog niet goedgekeurd door de Eerste en Tweede Kamer.

Wat zijn de gevolgen van deze voorgenomen afschaffing?

Het kabinet laat de afwikkeling van de reeds opgebouwde oudedagsreserve ongemoeid. Dit betekent dat het op dit moment (nog) niet verplicht is om de oudedagsreserve per 2023 te laten vrijvallen of af te storten. Los van de afschaffing blijft de FOR een punt van aandacht aangezien het geld in de toekomst beschikbaar moet zijn om af te storten of de in het verleden behaalde belastingbesparing alsnog te voldoen.

Is het voor zelfstandigen nog mogelijk om pensioen op te bouwen?

De nieuwe pensioenwetgeving (pensioenakkoord, ingangsdatum 1 januari 2023) biedt mogelijkheden. Het kabinet is voornemens om zelfstandigen op te nemen in de pensioenwet. Zelfstandigen krijgen dan de mogelijkheid om deel te nemen aan een pensioenregeling bij een pensioenfonds. Ondernemers kunnen dan net als werknemers deelnemen aan een pensioenregeling en kunnen zo een aanvullend pensioen opbouwen buiten de risicosfeer van de onderneming.

Daarnaast blijft de optie om door middel van bijvoorbeeld een lijfrente- of bankspaarproduct een oudedagsvoorziening op te bouwen bestaan. Met het wegvallen van de FOR zal de inleg / storting van de premies niet langer uitgesteld kunnen worden. Dit betekent onder andere dat de inleg jaarlijks binnen de jaarruimte/reserveringsruimte moet blijven wil de premiebetaling fiscaal aftrekbaar zijn. In het pensioenakkoord is opgenomen dat de jaarruimte voor oudedagsvoorzieningen wordt vergroot. Dit zorgt ervoor dat jaarlijks een groter bedrag kan worden ingelegd voor een oudedagsvoorziening.

Tussen opbouwen van een oudedagsvoorziening middels een pensioenfonds en een individueel product zitten grote verschillen en diverse voor- en nadelen. Wil je meer informatie over de verschillen tussen de producten en mogelijkheden kunnen wij dit samen met een pensioenadviseur bekijken.

Wat de beste keuze voor jou als ondernemer is om een oudedagsvoorziening/pensioen op te bouwen is afhankelijk van vele individuele factoren en keuzes. Wil je meer weten over de mogelijkheden rondom oudedagsvoorzieningen neem dan contact op met je relatiebeheerder.